Mogelijkheden met een Gouden Handdruk

 

Maximaal voordeel te halen uit uw gouden handdruk
Hoewel een ontslagsituatie nooit prettig is, kan een gouden handdruk veel financiële zorgen voor u wegnemen. Het is van groot belang om de juiste keuze te maken bij de aanwending van uw gouden handdruk. Door een oplossing te kiezen die het beste bij uw situatie past, kunt u maximaal gebruik maken van alle fiscale voordelen. In de praktijk zijn er drie mogelijkheden om maximaal voordeel te halen uit uw gouden handdruk.

Mogelijkheid 1: Direct laten uitkeren
U kunt ervoor kiezen om uw gouden handdruk direct op uw bankrekening te laten storten. Dit heeft het voordeel dat u meteen geld in handen krijgt. Met het geld kunt u doen wat u wilt. U kunt bijvoorbeeld een nieuwe auto kopen, omdat u uw lease-auto heeft moeten inleveren. Het nadeel van deze mogelijkheid is dat de gehele gouden handdruk wordt belast tegen het progressieve tarief van maximaal 52%. Deze regeling is daarom eigenlijk alleen aan te raden wanneer het gaat om kleine uitkeringen of als het geld direct nodig is. Direct afrekenen met de fiscus kent ook nog een ander nadeel. Over uw vermogen - boven een vrijstelling van

€ 19.252,- - kent box 3 de zogenaamde vermogensrendementsheffing. Deze heffing betekent dat u over uw kapitaal jaarlijks 1,2 % belasting moet betalen.

Afhankelijk van de hoogte van het inkomen, lijkt het tarief van maximaal 52% ongunstig. Het is raadzaam om deze optie slechts te overwegen als u het geld direct nodig heeft. U kunt er ook voor kiezen om deze faciliteit van toepassing te laten zijn op een deel van de ontslagvergoeding.

Salaris in 2004	Belastingpercentage
0 - 16.265,-	33,4 %
16.265 - 29.543,-	40,35 %
29.543 - 50.652,-	42 %
Meer dan 50.652,-	52 %

 

Mogelijkheid 2: Verzekeringsoplossing
U kunt er ook voor kiezen om uw gouden handdruk te gebruiken om een lijfrente aan te kopen, een verzekeringsoplossing. Dit kunt u doen als u het wenselijk vindt dat u de ontslagvergoeding periodiek krijgt uitgekeerd. Deze optie is vooral interessant als er geen directe noodzaak is tot aanvulling van de inkomsten. Zo kunt u de gouden handdruk bijvoorbeeld gebruiken als pensioenvoorziening. Een andere mogelijkheid is dat de lijfrente-uitkering u de ruimte geeft om in de toekomst eerder te stoppen met werken. Als met de gouden handdruk een lijfrente moet worden aangekocht, wordt de ontslagvergoeding direct gestort bij een verzekeringsmaatschappij. Zij gebruiken de gouden handdruk als koopsom voor een levensverzekering die op elk gewenst moment (uiterlijk op 65-jarige leeftijd) kan worden omgezet in een periodieke uitkering. Technisch gesproken: er wordt een koopsom gestort ter aankoop van een direct ingaande lijfrente, ter aankoop van een uitgestelde lijfrente of een combinatie hiervan.

Direct Ingaande Lijfrente
De eerste mogelijkheid die u heeft om uw ontslagvergoeding onder te brengen bij een verzekeringsmaatschappij is door middel van een direct ingaande lijfrente. In dit geval stort uw ex-werkgever het gehele bedrag bruto direct op de rekening van de verzekeringsmaatschappij. Deze verzekeringsvorm keert periodiek (jaarlijks, per kwartaal of maandelijks) een vooraf afgesproken bedrag uit. Deze uitkeringen kunt u dus direct als inkomensaanvulling gebruiken.

Deze variant is vaak praktisch wanneer u direct aanvulling op uw huidige inkomen nodig heeft. Gedurende uw WW-uitkering kan een direct ingaande lijfrente dus zorgen dat u naast uw WW-uitkering maandelijks een aanvulling ontvangt van de verzekeringsmaatschappij.

 

Cijfervoorbeeld
Afkoopsom	€ 50.000,-
Looptijd	10 jaar
Man	45 jaar
Uitkering (op garantiebasis)	€ 6.500,- bruto per jaar
Doel	Overbruggen periode met lager of geen salaris cq. WW -uitkering

 

Uitgestelde Lijfrente
Een andere verzekeringsoplossing wordt geboden in de vorm van een uitgestelde lijfrente. Bij deze verzekering wordt het bruto bedrag gestort op rekening van de verzekeringsmaatschappij. De gehele ontslagvergoeding wordt in dit geval op basis van garantiewaarden of beleggingen weggezet. Hierdoor groeit uw ontslagvergoeding zonder dat u er op dat moment belasting over betaald. U dient vooraf een einddatum te bepalen van deze verzekering. Aan het einde van de looptijd bent u verplicht om een direct ingaande lijfrente af te sluiten.

Dit verzekeringsproduct kan een uitkomst bieden op het moment dat u uw ontslagvergoeding niet direct nodig heeft als inkomensaanvulling. Dit kan zijn omdat u van uw WW-uitkering kunt leven of omdat u al een nieuwe baan heeft gevonden. In dat geval kunt u uw ontslagvergoeding bijvoorbeeld gebruiken om eerder te stoppen met werken of om uw pensioen aan te vullen.

Cijfervoorbeeld
Afkoopsom	€ 50.000,-
Looptijd	10 jaar
Eindkapitaal (op basis van garantie)	€ 78.000,-
Eindkapitaal (op basis van beleggingen)	€ 110.000,- (bij 8% rendement)
Doel	Aanvulling pensieon of eerder stoppen met werken

 

Combinatie
De laatste verzekeringsoplossing die mogelijk is voor uw ontslagvergoeding is een combinatie van de bovenstaande twee, een zogenaamd Flex Garant Plan. Ook hierbij stort uw ex-werkgever de bruto ontslagvergoeding rechtstreeks bij de verzekeringsmaatschappij. Het voordeel van dit gecombineerde product is dat de datum waarop de uitkeringen moeten starten vooraf niet vastgesteld hoeft te worden. Hierdoor biedt dit verzekeringsproduct veel flexibiliteit.

Dit verzekeringsproduct is vooral praktisch als u nog weinig inzicht heeft in uw toekomst. Door middel van dit product kunt u op elk gewenst moment uw inkomen aanvullen met uitkeringen uit de verzekering. Nadeel van dit product is dat wanneer de uitkeringen eenmaal zijn begonnen deze niet meer kunnen worden stopgezet en dat het wijzigen van de hoogte van de uitkering uiterst moeizaam gaat.

　

Mogelijkheid 3: Stamrecht B.V.
U laat een stamrecht BV oprichten. De werkgever stort de volledige schadeloosstelling in de stamrecht BV (dus zonder inhouding van loonbelasting en premies). De stamrecht BV heeft de plicht om ooit periodieke uitkeringen te doen. In die zin is de BV een eigen in Nederland erkende levensverzekeraar. Deze plicht moet ook vastgelegd worden in een aantal fiscale overeenkomsten. De stamrecht BV moet voldoen aan strenge fiscale voorwaarden en eisen van de Belastingdienst. Dit wordt getoetst door de Belastingdienst. Voor de werkgever is belangrijk dat er een akkoord is van de Belastingdienst waarin staat dat de inhoudingsplicht overgaat van de werkgever naar de stamrecht BV

Beleggen of investeren in de stamrecht BV
Het bedrag in de stamrecht BV dient men te beleggen of te investeren met als doel om rendement te maken. U kunt de stamrecht BV gebruiken als eigen bedrijf en de afkoopsom investeren in de ondernemingsactiviteiten. Men kan de BV ook als beleggingsvehikel gebruiken. Dit is de meest gebruikte toepassing van een stamrecht BV . Men kan. beleggen in de "reguliere" beleggingen, zoals obligaties, aandelen, etc., maar ook in onroerend goed of deelnemingen in ondernemingen.

Flexibiliteit in periodieke uitkeringen
De stamrecht BV kent meer flexibiliteit in periodieke uitkeringen dan een verzekering. Dat is voor veel werknemers een belangrijke reden om een stamrecht BV op te richten.

Oprichtingskosten en jaarlijkse kosten van een stamrecht BV
Om een stamrecht BV op te richten moeten de nodige oprichtingsactiviteiten plaatsvinden, waarvoor men specialisten nodig heeft: vastleggen van alle fiscale plichten in documenten, fiscale goedkeuring voor werkgever en voor werknemer, aanvraag fiscale nummers, verklaring geen bezwaar bij het Ministerie van Justitie, etc. Daarom is een stamrecht BV - in de regel - pas interessant bij bedragen vanaf ca € 50.000,-

Voor een stamrecht BV moet jaarlijks een jaarrekening en een vennootschapsbelasting aangifte ingediend worden. Dit moet door een gespecialiseerde accountant uitgevoerd worden.

Tekst: © Drs. Marius Winter, De Gouden HanddrukSpecialist

Meer weten over dit onderwerp? De Gouden HanddrukSpecialist geeft een 92 pagina's tellend (gratis) boek uit over de aanwendingsmogelijkheden van een gouden handdruk. In deze uitgave worden alle facetten op een duidelijke en praktische wijze toegelicht. De organisatie geeft ook een meer dan 20 pagina's tellend (gratis) boek uit over de huidige stand van zaken in de WW en de wijzigingsplannen (inclusief een tijdslijn). Indien u binnenkort te maken krijgt met de WW biedt deze uitgave een nuttig en overzichtelijk beeld van dit onderwerp. Voor meer informatie zie http://www.goudenhanddrukspecialist.nl/